{
  "meta": {
    "title": {
      "de": "Steuerkalender 2026 für Freelancer & Selbstständige",
      "en": "Tax Calendar 2026 for Freelancers & Self-Employed"
    },
    "description": {
      "de": "Alle wichtigen Steuertermine und Fristen für Freelancer, Selbstständige und Kleinunternehmer in Deutschland 2026.",
      "en": "All important tax deadlines for freelancers, self-employed and small business owners in Germany 2026."
    },
    "version": "2026.1",
    "lastUpdated": "2026-02-10",
    "sources": [
      {
        "name": "Bundesministerium der Finanzen (BMF)",
        "url": "https://www.bundesfinanzministerium.de",
        "description": {
          "de": "Offizielle Steuertermine und Fristverlängerungen",
          "en": "Official tax deadlines and extensions"
        }
      },
      {
        "name": "ELSTER",
        "url": "https://www.elster.de",
        "description": {
          "de": "Elektronische Steuererklärung - Abgabefristen",
          "en": "Electronic tax declaration - submission deadlines"
        }
      },
      {
        "name": "Abgabenordnung (AO)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/",
        "description": {
          "de": "§ 149 AO - Abgabefristen für Steuererklärungen",
          "en": "§ 149 AO - Submission deadlines for tax returns"
        }
      }
    ],
    "disclaimer": {
      "de": "Alle Angaben ohne Gewähr. Bei Feiertagen oder Wochenenden verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag. Steuerberaterkunden haben verlängerte Fristen.",
      "en": "All information without guarantee. Deadlines falling on holidays or weekends are extended to the next business day. Tax advisor clients have extended deadlines."
    }
  },
  "deadlines": [
    {
      "id": "ust-va-01",
      "date": "2026-01-12",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung Dezember 2025",
        "en": "VAT Advance Return December 2025"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für Dezember 2025 (bei monatlicher Abgabe). Zahlung ebenfalls fällig.",
        "en": "Submission of VAT advance return for December 2025 (monthly filers). Payment also due."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
      "penalty": {
        "de": "Verspätungszuschlag bis 10% der Steuer, mind. 25€ pro Monat",
        "en": "Late payment surcharge up to 10% of tax, min. €25 per month"
      },
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "ust-va-02",
      "date": "2026-02-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung Januar 2026",
        "en": "VAT Advance Return January 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für Januar 2026. Bei Dauerfristverlängerung: 10. März.",
        "en": "Submission of VAT advance return for January 2026. With permanent extension: March 10."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "ust-va-03",
      "date": "2026-03-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung Februar 2026",
        "en": "VAT Advance Return February 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für Februar 2026.",
        "en": "Submission of VAT advance return for February 2026."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "ust-va-04",
      "date": "2026-04-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung März 2026 / Q1",
        "en": "VAT Advance Return March 2026 / Q1"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für März 2026 (monatlich) oder Q1 2026 (vierteljährlich).",
        "en": "Submission of VAT advance return for March 2026 (monthly) or Q1 2026 (quarterly)."
      },
      "frequency": "monthly/quarterly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1, 2 UStG",
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    },
    {
      "id": "ust-va-05",
      "date": "2026-05-11",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung April 2026",
        "en": "VAT Advance Return April 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für April 2026. Fällt der 10. auf ein Wochenende, gilt der nächste Werktag.",
        "en": "Submission of VAT advance return for April 2026. If the 10th falls on a weekend, the next business day applies."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "ust-va-06",
      "date": "2026-06-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung Mai 2026",
        "en": "VAT Advance Return May 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für Mai 2026.",
        "en": "Submission of VAT advance return for May 2026."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "ust-va-07",
      "date": "2026-07-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung Juni 2026 / Q2",
        "en": "VAT Advance Return June 2026 / Q2"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für Juni 2026 (monatlich) oder Q2 2026 (vierteljährlich).",
        "en": "Submission of VAT advance return for June 2026 (monthly) or Q2 2026 (quarterly)."
      },
      "frequency": "monthly/quarterly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1, 2 UStG",
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    },
    {
      "id": "ust-va-08",
      "date": "2026-08-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung Juli 2026",
        "en": "VAT Advance Return July 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für Juli 2026.",
        "en": "Submission of VAT advance return for July 2026."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
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    },
    {
      "id": "est-vz-q3",
      "date": "2026-09-10",
      "type": "einkommensteuer-vorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Einkommensteuer-Vorauszahlung Q3 2026",
        "en": "Income Tax Advance Payment Q3 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vorauszahlung der Einkommensteuer für das 3. Quartal 2026. Betrag laut Vorauszahlungsbescheid.",
        "en": "Advance payment of income tax for Q3 2026. Amount according to advance payment notice."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 37 EStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "ust-va-09",
      "date": "2026-09-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung August 2026",
        "en": "VAT Advance Return August 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für August 2026.",
        "en": "Submission of VAT advance return for August 2026."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "ust-va-10",
      "date": "2026-10-12",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung September 2026 / Q3",
        "en": "VAT Advance Return September 2026 / Q3"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für September 2026 (monatlich) oder Q3 2026 (vierteljährlich).",
        "en": "Submission of VAT advance return for September 2026 (monthly) or Q3 2026 (quarterly)."
      },
      "frequency": "monthly/quarterly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1, 2 UStG",
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    },
    {
      "id": "ust-va-11",
      "date": "2026-11-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung Oktober 2026",
        "en": "VAT Advance Return October 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für Oktober 2026.",
        "en": "Submission of VAT advance return for October 2026."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
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    },
    {
      "id": "ust-va-12",
      "date": "2026-12-10",
      "type": "umsatzsteuer-voranmeldung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuer-Voranmeldung November 2026",
        "en": "VAT Advance Return November 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für November 2026.",
        "en": "Submission of VAT advance return for November 2026."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 1 UStG",
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    },
    {
      "id": "est-vz-q4",
      "date": "2026-12-10",
      "type": "einkommensteuer-vorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Einkommensteuer-Vorauszahlung Q4 2026",
        "en": "Income Tax Advance Payment Q4 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vorauszahlung der Einkommensteuer für das 4. Quartal 2026. Letzte Vorauszahlung des Jahres.",
        "en": "Advance payment of income tax for Q4 2026. Last advance payment of the year."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 37 EStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "est-vz-q1",
      "date": "2026-03-10",
      "type": "einkommensteuer-vorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Einkommensteuer-Vorauszahlung Q1 2026",
        "en": "Income Tax Advance Payment Q1 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vorauszahlung der Einkommensteuer für das 1. Quartal 2026. Betrag laut Vorauszahlungsbescheid.",
        "en": "Advance payment of income tax for Q1 2026. Amount according to advance payment notice."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 37 EStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "est-vz-q2",
      "date": "2026-06-10",
      "type": "einkommensteuer-vorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Einkommensteuer-Vorauszahlung Q2 2026",
        "en": "Income Tax Advance Payment Q2 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vorauszahlung der Einkommensteuer für das 2. Quartal 2026.",
        "en": "Advance payment of income tax for Q2 2026."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 37 EStG",
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "gwst-vz-q1",
      "date": "2026-02-16",
      "type": "gewerbesteuer-vorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Gewerbesteuer-Vorauszahlung Q1 2026",
        "en": "Trade Tax Advance Payment Q1 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vierteljährliche Gewerbesteuer-Vorauszahlung (15.02., fällt auf Wochenende → 16.02.). Nur für Gewerbetreibende.",
        "en": "Quarterly trade tax advance payment (Feb 15, falls on weekend → Feb 16). Only for tradespeople."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 19 GewStG",
      "priority": "medium"
    },
    {
      "id": "gwst-vz-q2",
      "date": "2026-05-15",
      "type": "gewerbesteuer-vorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Gewerbesteuer-Vorauszahlung Q2 2026",
        "en": "Trade Tax Advance Payment Q2 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vierteljährliche Gewerbesteuer-Vorauszahlung. Fällig am 15. Mai.",
        "en": "Quarterly trade tax advance payment. Due on May 15."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 19 GewStG",
      "priority": "medium"
    },
    {
      "id": "gwst-vz-q3",
      "date": "2026-08-17",
      "type": "gewerbesteuer-vorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Gewerbesteuer-Vorauszahlung Q3 2026",
        "en": "Trade Tax Advance Payment Q3 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vierteljährliche Gewerbesteuer-Vorauszahlung (15.08., fällt auf Wochenende → 17.08.).",
        "en": "Quarterly trade tax advance payment (Aug 15, falls on weekend → Aug 17)."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 19 GewStG",
      "priority": "medium"
    },
    {
      "id": "gwst-vz-q4",
      "date": "2026-11-16",
      "type": "gewerbesteuer-vorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Gewerbesteuer-Vorauszahlung Q4 2026",
        "en": "Trade Tax Advance Payment Q4 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vierteljährliche Gewerbesteuer-Vorauszahlung (15.11., fällt auf Wochenende → 16.11.).",
        "en": "Quarterly trade tax advance payment (Nov 15, falls on weekend → Nov 16)."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 19 GewStG",
      "priority": "medium"
    },
    {
      "id": "est-erkl-2025",
      "date": "2026-07-31",
      "type": "einkommensteuererklaerung",
      "title": {
        "de": "Einkommensteuererklärung 2025 (ohne Steuerberater)",
        "en": "Income Tax Return 2025 (without tax advisor)"
      },
      "description": {
        "de": "Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2025 bei Selbstabgabe. Inkl. Anlage EÜR, Anlage S (Freiberufler) oder Anlage G (Gewerbetreibende).",
        "en": "Deadline for income tax return 2025 when self-filing. Including EÜR annex, Annex S (freelancers) or Annex G (tradespeople)."
      },
      "frequency": "yearly",
      "legalBasis": "§ 149 Abs. 2 AO",
      "extendedDeadline": {
        "date": "2027-02-28",
        "condition": {
          "de": "Bei Abgabe durch Steuerberater",
          "en": "When submitted by tax advisor"
        }
      },
      "priority": "critical"
    },
    {
      "id": "ust-erkl-2025",
      "date": "2026-07-31",
      "type": "umsatzsteuererklaerung",
      "title": {
        "de": "Umsatzsteuererklärung 2025",
        "en": "VAT Annual Return 2025"
      },
      "description": {
        "de": "Jahres-Umsatzsteuererklärung für 2025. Zusammenfassung aller Voranmeldungen.",
        "en": "Annual VAT return for 2025. Summary of all advance returns."
      },
      "frequency": "yearly",
      "legalBasis": "§ 18 Abs. 3 UStG",
      "extendedDeadline": {
        "date": "2027-02-28",
        "condition": {
          "de": "Bei Abgabe durch Steuerberater",
          "en": "When submitted by tax advisor"
        }
      },
      "priority": "critical"
    },
    {
      "id": "gwst-erkl-2025",
      "date": "2026-07-31",
      "type": "gewerbesteuererklaerung",
      "title": {
        "de": "Gewerbesteuererklärung 2025",
        "en": "Trade Tax Return 2025"
      },
      "description": {
        "de": "Gewerbesteuererklärung für 2025. Nur für Gewerbetreibende mit Gewerbeanmeldung.",
        "en": "Trade tax return for 2025. Only for tradespeople with business registration."
      },
      "frequency": "yearly",
      "legalBasis": "§ 14a GewStG",
      "extendedDeadline": {
        "date": "2027-02-28",
        "condition": {
          "de": "Bei Abgabe durch Steuerberater",
          "en": "When submitted by tax advisor"
        }
      },
      "priority": "high"
    },
    {
      "id": "zm-01",
      "date": "2026-01-26",
      "type": "zusammenfassende-meldung",
      "title": {
        "de": "Zusammenfassende Meldung Dezember 2025",
        "en": "EC Sales List December 2025"
      },
      "description": {
        "de": "Meldung innergemeinschaftlicher Lieferungen/Leistungen an das Bundeszentralamt für Steuern. Nur bei EU-Geschäften.",
        "en": "Report of intra-community supplies/services to the Federal Central Tax Office. Only for EU transactions."
      },
      "frequency": "monthly",
      "legalBasis": "§ 18a UStG",
      "priority": "medium"
    },
    {
      "id": "zm-q1",
      "date": "2026-04-27",
      "type": "zusammenfassende-meldung",
      "title": {
        "de": "Zusammenfassende Meldung Q1 2026",
        "en": "EC Sales List Q1 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Vierteljährliche Meldung innergemeinschaftlicher Lieferungen/Leistungen (bei <50.000€ pro Quartal).",
        "en": "Quarterly report of intra-community supplies/services (if <€50,000 per quarter)."
      },
      "frequency": "quarterly",
      "legalBasis": "§ 18a UStG",
      "priority": "medium"
    },
    {
      "id": "dauerfrist-antrag",
      "date": "2026-02-10",
      "type": "sonstiges",
      "title": {
        "de": "Antrag Dauerfristverlängerung 2026",
        "en": "Permanent Extension Application 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Antrag auf Dauerfristverlängerung für USt-Voranmeldungen. Gewährt einen Monat Aufschub. Sondervorauszahlung 1/11 der Vorjahressteuer.",
        "en": "Application for permanent extension for VAT advance returns. Grants one month deferral. Special advance payment 1/11 of previous year's tax."
      },
      "frequency": "yearly",
      "legalBasis": "§ 46 UStDV",
      "priority": "low"
    },
    {
      "id": "sva-2026",
      "date": "2026-02-10",
      "type": "sondervorauszahlung",
      "title": {
        "de": "Sondervorauszahlung USt 2026",
        "en": "Special VAT Advance Payment 2026"
      },
      "description": {
        "de": "Bei Dauerfristverlängerung: Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der USt-Vorauszahlungen des Vorjahres.",
        "en": "With permanent extension: Special advance payment of 1/11 of previous year's VAT advance payments."
      },
      "frequency": "yearly",
      "legalBasis": "§ 47 UStDV",
      "priority": "medium"
    }
  ],
  "faq": [
    {
      "question": {
        "de": "Wann muss ich die Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben?",
        "en": "When do I have to submit the VAT advance return?"
      },
      "answer": {
        "de": "Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist bis zum 10. des Folgemonats abzugeben. Bei monatlicher Abgabe: jeden Monat. Bei vierteljährlicher Abgabe: nach jedem Quartal. Mit Dauerfristverlängerung haben Sie einen Monat mehr Zeit.",
        "en": "The VAT advance return must be submitted by the 10th of the following month. For monthly filers: every month. For quarterly filers: after each quarter. With a permanent extension, you have one more month."
      }
    },
    {
      "question": {
        "de": "Was passiert, wenn ich eine Frist verpasse?",
        "en": "What happens if I miss a deadline?"
      },
      "answer": {
        "de": "Bei verspäteter Abgabe droht ein Verspätungszuschlag von bis zu 10% der festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 25€ pro angefangenem Monat. Bei Zahlungsverzug kommen Säumniszuschläge von 1% pro Monat hinzu.",
        "en": "Late submission can result in a late payment surcharge of up to 10% of the assessed tax, but at least €25 per month started. For payment delays, penalty interest of 1% per month is added."
      }
    },
    {
      "question": {
        "de": "Wie beantrage ich eine Dauerfristverlängerung?",
        "en": "How do I apply for a permanent extension?"
      },
      "answer": {
        "de": "Die Dauerfristverlängerung beantragen Sie einmalig über ELSTER bis zum 10. Februar. Dafür ist eine Sondervorauszahlung von 1/11 der Vorjahres-USt fällig. Die Verlängerung gilt dann für das gesamte Jahr.",
        "en": "Apply for the permanent extension once via ELSTER by February 10. This requires a special advance payment of 1/11 of the previous year's VAT. The extension then applies for the entire year."
      }
    },
    {
      "question": {
        "de": "Wann ist die Einkommensteuererklärung fällig?",
        "en": "When is the income tax return due?"
      },
      "answer": {
        "de": "Bei Selbstabgabe: 31. Juli des Folgejahres (also 31.07.2026 für das Jahr 2025). Mit Steuerberater: Ende Februar des übernächsten Jahres (28.02.2027 für 2025).",
        "en": "Self-filing: July 31 of the following year (i.e., July 31, 2026 for 2025). With tax advisor: End of February of the year after next (Feb 28, 2027 for 2025)."
      }
    },
    {
      "question": {
        "de": "Muss ich als Freiberufler Gewerbesteuer zahlen?",
        "en": "Do I have to pay trade tax as a freelancer?"
      },
      "answer": {
        "de": "Nein, Freiberufler (§ 18 EStG) sind von der Gewerbesteuer befreit. Dazu gehören z.B. Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten, Künstler, Journalisten und IT-Berater mit künstlerischer/beratender Tätigkeit.",
        "en": "No, freelancers (§ 18 EStG) are exempt from trade tax. This includes doctors, lawyers, architects, artists, journalists and IT consultants with artistic/consulting activities."
      }
    },
    {
      "question": {
        "de": "Was ist die Zusammenfassende Meldung?",
        "en": "What is the EC Sales List?"
      },
      "answer": {
        "de": "Die Zusammenfassende Meldung (ZM) melden Sie an das Bundeszentralamt für Steuern, wenn Sie innergemeinschaftliche Lieferungen oder Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Ländern erbringen.",
        "en": "The EC Sales List (ZM) is reported to the Federal Central Tax Office when you provide intra-community supplies or services to businesses in other EU countries."
      }
    }
  ]
}